Korekta realizacji ubiegłego okresu w kierunku zmniejszenia: okablowanie

Data:

2018-08-11 23:00:11

Przegląd:

390

Ranking:

1Kochać 0Niechęć

Udział:

Table of contents:

Bardzo często organizacje nie występuje potrzeba skorygować kwotę poprzedniej wysyłki w związku ze zdiagnozowaną błędem lub z powodu zmiany warunków umowy. Prawnie przewidziany jest określony porządek zmiany implementacji ubiegłego okresu. Rozważmy go więcej.

Określenie

Korekta realizacji ubiegłego okresu w kierunku zmniejszenia (CSF) lub wzrost może wystąpić w wyniku:

  • Zmiany kosztów pracy.
  • Jeśli wymagane jest dostosowanie realizacji ubiegłego okresu w kierunku zmniejszenia liczby.
  • Przy jednoczesnej zmiany ilości i wartości.
  • Jeśli nie płacił VAT zwraca towar do sprzedawcy.

Jeżeli strony umówiły się o zmianie warunków transakcji do wystawienia отгрузочного dokumentu, to w ciągu 5 dni sprzedawca może перевыставить fakturę.

korekta realizacji ubiegłego okresu w dół

Obieg dokumentów

Zmniejszenie kosztów produkcji gospodarczej jest operacją, którą należy złożyć podstawowych dokumentów. W przypadku wykrycia błędów w nich wprowadzane zmiany. List przewozowy jest używany do projektu realizacji majątku materiału zewnętrznego przedsiębiorstwa. Ale ona nie może służyć jako dowód, że kupujący zgadza się na zmianę warunków umowy. Do wystawienia корректировочного konta należy podać платежку na koncie, nowa umowa lub akt niezgodności towaru przy odbiorze. Przyjrzyjmy się dokładniej, jak odbywa się ten proces w NO i BUCZY.

Dane

Procedura wypełniania CSF określony w art. 169 ordynacji podatkowej.

Jeśli ma miejsce korekta realizacji ubiegłego okresu w dół, to różnicę w formie pieniężnej należy podać w rubryce 8 linii G bez ujemnego znaku. Dokument musi być podpisany przez osobę upoważnioną. YIP dodatkowo należy podać dane świadectwa rejestracji państwowej.

Bardziej:

LCD

LCD "Parkowe aleje": zdjęcia i opinie

Stolica naszego państwa już od dawna i gęsto zamieszkana. Ludność metropolii zwiększa się nie tylko z każdym rokiem, ale i z każdym miesiącem. Odwiedzający muszą gdzieś mieszkać, więc budowa w Moskwie i obwodzie Moskiewskim toczy się w szybszym tempi...

Firma ubezpieczeniowa Liberty Ubezpieczenia

Firma ubezpieczeniowa Liberty Ubezpieczenia": opinie klientów i oceny

Firma «Liberty Ubezpieczenia» specjalizuje się w programach ubezpieczeń bezpośrednich. Oznacza to, że w sprzedaży są produkowane bezpośrednio, bez udziału pośredników. Kupić polisę można nie tylko przez telefon, ale także przez własną str...

Faktura: pojęcie,zastosowanie, nowoczesny format

Faktura: pojęcie,zastosowanie, nowoczesny format

Chyba wszystkich, których przyszły zawód wiąże się z badaniem sprawozdań spółek, należy wiedzieć, co to jest faktura.Ten dokument stanowi oficjalną papier, dowodu dostawy towaru lub usługi. Z punktu widzenia podatkowego Federacji Rosyjskiej, to świad...

korekta realizacji ubiegłego okresu w kierunku zmniejszenia w 1c

Jeśli będzie prawidłowo wypełniony korekta realizacji ubiegłego okresu w kierunku zmniejszenia VAT przeszacowana nie będzie. CSF należy składać w 2 egzemplarzach w ciągu 5 dni od daty otrzymania dokumentu potwierdzającego zmiany: допсоглашение, ustawa o недостаче towaru, zlecenie itp.

Jeżeli zmiany dokonywane są raz na kilka dokumentów, w których отгружались te same towary, sprzedający może перевыставить jeden rachunek na wszystkie przesyłki.

Korekta realizacji ubiegłego okresu w kierunku zmniejszenia: instalacji

Przyjrzyjmy się dokładniej, jak odbija się CSF w BU u sprzedawcy:

  • W przypadku Rezygnacji ДТ62 КТ90 ó przychody zmniejszono różnicę.
  • W przypadku Rezygnacji ДТ90 КТ68 ó odliczenie na kwotę różnicy.
  • W przypadku Rezygnacji ДТ20 КТ60 ó zadłużenie klienta pomniejszona o różnicę.
  • W przypadku Rezygnacji ДТ19 КТт60 ó różnica VAT.
  • ДТ19 КТ68 ó odbudowany вычтенный wcześniej podatku VAT.

Przyjrzyjmy się, jak odbija się CSF na wzrost w BU u sprzedawcy:

  • ДТ62 КТ90 – wzrost wartości przychodów ze sprzedaży.
  • ДТ68 КТ90 ó przyjęty do odliczenia podatku.
  • ДТ20 КТ60 ó zwiększono dług.
  • ДТ19 КТ60 ó zmianie kwota podatku.
  • ДТ68 КТ19 ó przyjęty do odliczenia podatku.

W Przypadku dokonania jakichkolwiek zmian w faktury sprzedawca musi podać konto, a kupujący ó odzyskać VAT. W obu przypadkach, odliczeniu podlega różnica w kwotach podatku naliczona przed i po zmianach. Wszelkie zmiany CSF nie są podstawą do złożenia wyrafinowane deklaracji.

Skorygowany wynik sprzedawca musi odzwierciedlać w książce sprzedaży (wzrost kosztów) lub księgi zakupów (redukcja kosztów) w okresie od jego sporządzenia, a klient ó w ostatnim kwartale. Potrąceń w CSF można stosować w ciągu 36 miesięcy od sporządzenia dokumentu.

 korekta realizacji ubiegłego okresu w kierunku redukcji okablowania

Korekta realizacji ubiegłego okresu w kierunku zmniejszenia w 1C

Do rejestracji zmian wysyłki w 1C przewidziany jest tytułowy dokument. Jeśli kwota wysyłki zmniejsza się, a reportaż nie oddana, to "Korekta realizacji" odbija kwotę rozliczeń i wprowadzi zmiany w podatku dochodowym. Dokument tworzy okablowania przy użyciu konta 76К. Dług liczy się od momentu dokonania transakcji według daty korekty. Analityczna ewidencja prowadzona jest dla każdego kontrahenta, umowy i dokumentu obliczeń.

korekta realizacji ubiegłego okresu w kierunku zmniejszenia vat

Jeśli reportaż oddana, to trzeba przy tworzeniu dokumentu zaznaczyć "BOO ubiegłego roku zamknięty" i koniecznie podać artykuł dochodów/wydatków. W takim przypadku okablowania indywidualną aktualną datą. Jeśli ma miejsce wzrost kwoty realizacji, program automatycznie zwiększa podstawy opodatkowania.

Podatek VAT

Zgodnie z art. 168 NK, jeśli ma miejsce korekta realizacji ubiegłego okresu w dół po realizacji, sprzedający musi перевыставить konto w ciągu 5 dni od dnia otrzymania dokumentu-podstawy. GFR jest podstawą do podejmowania podatku do odliczenia. Po tej korekcie podlega kwota podatku naliczona przed i po wprowadzeniu zmian. Koszty z lat ubiegłych są brane pod uwagę przy obliczaniu podatku VAT w miesiącu ich identyfikacji.

korekta realizacji ubiegłego okresu w kierunku zmniejszenia zysku

Podatek odzysk

Zgodnie z art. 54 NK, podatnicy-organizacji obliczyć masę bazy na podstawie wyników każdego okresu na podstawie rejestrów BOO lub na podstawie jakichkolwiek danych o obiektach. W przypadku wykrycia błędów poprzednich okresów trzeba policzyć bazy podatkowej i opłaty do zapłaty do budżetu. Jeżeli w czasie popełnienia błędu ujawnić nie można, przeliczenia należy dokonać w bieżącym okresie.

Przychody ze sprzedaży towarów ujmuje się na dzień sprzedaży. Korekta realizacji ubiegłego okresu w kierunku zmniejszenia w BU powinna być również przeprowadzona w NO. Czyli podatnik musi zmienić swoje zobowiązania podatkowe. Oto jak odbywa się regulacja realizacji ubiegłego okresu w dół. Zysk organizacji, w tym również maleje i powstaje nadpłata podatku.

korekta realizacji ubiegłego okresu w kierunku zmniejszenia ilości

Jeśli zmiana wartości wynika z dostarczonych rabatem, to sprzedawca może zmienić bazę na podatek w okresie ponownej rejestracji umowy. Przy tym kwota, o którą zmniejsza się dochód, należy odzwierciedlić w składzie внереализационных wydatków. Powstały straty mogą być przeniesione na przyszłe okresy księgowe, czyli zmniejszyć go na sumę zysków przyszłych okresów. Jedyny warunek – nie można zmniejszyć dochód uzyskany z działalności, podlegające opodatkowaniu według stawki 0 %. Przeniesienie straty można na przyszłe okresy w ciągu 10 lat.

Przykład

18.12.15 SP. z o. o. podpisał akt o przeprowadzeniu prac remontowych na kwotę 236 tys. zł Środki zostały przekazane wykonawcy 20.12.15. W marcu przyszłego roku SP. z o. o. przeprowadził badania dla oceny jakości prac, w wyniku której stwierdzono opłacone, ale zaległości (18 tys. zł). SP. z o. o. przesłał wykonawcy reklamację i допсоглашение na zmniejszenie kosztów prac. W kwietniu 2016 roku dokumenty zostały przekroczone, i na rachunek bankowy instytucji zostały zwrócone środki pieniężne. Będzie odzwierciedlać te operacje w BU klienta.

Rok 2015:

  • ДТ20 КТ60 ó koszty naprawy obiektu dokonana na koszt (200 tys. zł.).
  • ДТ19 КТ60 ó w jest widoczna VAT (36 tys. zł).
  • ДТ68 КТ19 ó VAT przyjęty do odliczenia (36 tys. zł).
  • ДТ60 КТ51 ó opłacone pracy (236 tys. zł).

W 2016 roku:

  • ДТ76 КТ91 ó wyliczony dochód (15,254 tys. zł).
  • ДТ76 КТ68 ó przywrócony podatek (2,746 tys. zł).
  • ДТ51 КТ76 ó uzyskane środki od wykonawcy (18 tys. zł).


Article in other languages:

AR: https://www.tostpost.com/ar/finance/3770-adjustment-of-the-implementation-period-in-the-direction-of-reduction-.html

BE: https://www.tostpost.com/be/f-nansy/6649-karekc-ro-ka-real-zacy-m-nulaga-peryyadu-bok-pamyanshennya-pravodk.html

DE: https://www.tostpost.com/de/finanzen/6650-anpassung-der-umsetzung-des-letzten-zeitraums-in-richtung-der-verringe.html

En: https://www.tostpost.com/finance/20499-adjustment-of-the-implementation-period-in-the-direction-of-reduction-.html

ES: https://www.tostpost.com/es/finanzas/6656-el-ajuste-de-la-aplicaci-n-del-periodo-anterior-en-el-lado-de-la-reduc.html

HI: https://www.tostpost.com/hi/finance/3772-adjustment-of-the-implementation-period-in-the-direction-of-reduction-.html

JA: https://www.tostpost.com/ja/finance/3771-adjustment-of-the-implementation-period-in-the-direction-of-reduction-.html

KK: https://www.tostpost.com/kk/arzhy/6653-t-zetu-zh-ne-ske-asyru-tken-keze-n-azaytu-zha-yna-aray-anday.html

PT: https://www.tostpost.com/pt/finan-as/6650-ajuste-a-implementa-o-do-per-odo-passado-em-dire-o-redu-o-lan-amentos.html

TR: https://www.tostpost.com/tr/maliye/6657-ayar-uygulamak-i-in-ge-en-s-re-bir-kenara-azaltma-kablolama.html

UK: https://www.tostpost.com/uk/f-nansi/6654-koriguvannya-real-zac-minulogo-per-odu-u-b-k-zmenshennya-provodki.html

ZH: https://www.tostpost.com/zh/finance/4039-adjustment-of-the-implementation-period-in-the-direction-of-reduction-.html






Alin Trodden - autor artykułu, redaktor
"Cześć, jestem Alin Trodden. Piszę teksty, czytam książki, Szukam wrażeń. I nie jestem zły w opowiadaniu ci o tym. Zawsze chętnie biorę udział w ciekawych projektach."

Uwaga (0)

Ten artykuł nie ma komentarzy, bądź pierwszy!

Dodaj komentarz

Nowości

Bank MTS: opinie bardzo kontrowersyjne

Bank MTS: opinie bardzo kontrowersyjne

Moskiewski Bank Odbudowy i Rozwoju, nie tak dawno temu, przemianowany to jest znane dla każdego słowo - MTS, - prezentuje się jako młody i skuteczny bank. Ale czy tak jest? Przecież Bank MTS opinie, które można znaleźć na forach p...

Jak mogę zrealizować swojego kapitał macierzyński legalne sposoby?

Jak mogę zrealizować swojego kapitał macierzyński legalne sposoby?

Od 2007 roku państwo zwiększyło finansowanie młodych rodzin, u których dwoje lub więcej krewnych lub przysposobione dzieci. Pierwsza pomoc wynosiła ćwierć miliona zł., z uwzględnieniem inflacji w 2014 roku wydawany jest certyfikat...

Jak obliczyć podatek dochodowy: przykład. Jak prawidłowo obliczyć podatek dochodowy?

Jak obliczyć podatek dochodowy: przykład. Jak prawidłowo obliczyć podatek dochodowy?

W tym artykule dowiesz się, jak obliczyć podatek dochodowy. Przykład znajduje się po tym, jak w ogóle mieli pojęcia o tym, z czym będziemy mieć do czynienia. Przecież podatek dochodowy sam w sobie jest bardzo ważna. Ma bardzo wiel...

Metody i sposoby optymalizacji opodatkowania

Metody i sposoby optymalizacji opodatkowania

Każde przedsiębiorstwo chce uzyskać jak najbardziej możliwe zyski. Do tego istnieje wiele sposobów – wzrost asortymentu, sprawozdanie rynku, promocja grupy towarów. Lub nacisk na wydajność i wzrost rentowności struktury orga...

Sporządzamy młodzieżowe karty kredytowe: Sbierbank Rosji

Sporządzamy młodzieżowe karty kredytowe: Sbierbank Rosji

Aktualne dla młodzieży problem braku środków pieniężnych od niedawna jest rozwiązany bardzo proste. Kiedyś bardzo wiele banki dały kredyty tylko po osiągnięciu przez kredytobiorcę 25 lat. Teraz ta granica jest zmniejszona, a kredy...

Pożyczki między osobami prawnymi nieoprocentowanej: wzór umowy, konsekwencje podatkowe

Pożyczki między osobami prawnymi nieoprocentowanej: wzór umowy, konsekwencje podatkowe

Dzięki беспроцентному pożyczki, wiele firm mają możliwość rozwiązać nagromadzone problemy. W rozdaniu mogą brać udział osoby fizyczne i osoby prawne. Pytań z osobami fizycznymi prawie nie występuje. A to ostatnie nie jest się w st...