税收负担:计算公式。 手册的功能,例

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2019-08-25 19:48:45

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概念的税务负担在今天是一个核心指标的选择的税务检查局的候选人对税务检查。 因此,研究这一类别及其计算在尊重该公司是非常重要和显着因素的分析。

一般想法

的总体税收负担的资金总额支付的形式进口的海关和害羞,Slin(除特殊类型的义务引起的应用程序的保护措施的经济利益,俄罗斯联邦在开展外贸货物依照legisla&害羞;化的俄罗斯联邦)、联邦税(不包括股票在极害羞,呼叫, 增值税的货物的生产在本条之三&害羞;俄罗斯联邦领土)和捐助国的额外&害羞,预算外资金的日本资助的项目。

目前,这一概念的税收负担,可以考虑在两个方面:

    <李><他们>绝对值。的总和特定价值的税款,即应支付。 这一数额直接有趣的企业支付的税款。<李〉中的相对价值。 作为部分(百分比)的税收金额而必须支付的预算,以一个特定的数据库。 这一指标的常用对各种计算,分析和预报的公司。

税务负担的计算公式

计算基础

的基础上计算的相对负荷值以下指标,这些指标必须与税款和评估的影响程度上利润的公司和其盈利能力超过一定时期。 在这些价值观选择:

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    <李>的收入(增值税或不);<李>收入;<李>税基于一种特别税;<李>的会计或税的利润;<李>的计划收入的金额。

然而,请注意,分享税收可以确定不仅关系到他们的总金额,但也对某些特定的税收。 在这种情况下,它被计算为一个税务期间,和几个。 在计算为多个周期,的数据需要进行总结。

,我们还应该注意的情况下,当纳税的公司不存在。 在这种情况下,税务负担趋于零。 同样-并且在对某些税收。

税务负担增值税的计算公式

的重要性和作用的概念

实体的值税务负担对特定纳税人识别的监管文件。 这个顺序FTS俄罗斯从30.05.2007№MM-3-06/333@,其中审查的概念的总的税收负担,计算为占所有税收付会计的价值(净增值税)量的收入。 它还提出了一个公式,并说明如何计算的税收负担。

的作用的研究的参数载你可以简单强调以下方面:

    <李><他们>国家-规划和发展的税收政策在地区和在整个国家。 改变组合的税收和它们的类型、改变利率和福利,国家确定可能容许的水平对企业的压力和公司。 此外,该指标在宏观层面的必要预测的预算收入发展的税收收入在整个国家。<李>计算的这个参数,在国家一级帮助作一比较的类似参数的其他国家,并作出相应调整税收政策。

确定所需的平衡,考虑到利益各方,需要弄清楚如何支付企业的税收负担以及它的性能也会是最佳的战略的税收政策的状态。

根据许多作者、最全面的衡量税务负担可比的绝对税务负担的增加值。 计算给他的工作Shetsky S.P.它还显示出比例的税务负担及投资部分的附加价值。

想象一下,一个公式,并说明更清楚的:

<他们>NN=N*100/NB,

<他们>其中NN-税务负担,%

<他们>NB家庭债务还清税收基础,Tr,N家庭债务还清的税额Tr

下一步, 考虑的税收负担的增值税和所得税更详细的说明。

的一个例计算的税务负担

税务负担的增值税

的主要对象的税收下这种税收是以下类别:

    <李>销售的服务和工作;<李>建筑和安装工程;<李>进入该国领土的货物。

按照当前的税收法,增值税税率规定如下:

    <李>出口商,家庭债务还清0%;<李>的主要部分粮食产品的家庭债务还清10%;<李>的主要部分的征税对象的为18%。

当计算税基于增值税的使用效益,这是固定的税法。

考虑的计算公式的税收负担的增值税更详细的说明。

牢记在心的一个特点:税收基础的增值税,可以计算有两种方式。

在第一种方法,税基是国内市场上根据以下公式计算:

<他们>Nnds=Nnds*100/Nbrf,

<他们>其中Nnds家庭债务还清的税收负担的增值税;NDS家庭债务还清量的n-d-m应支付根据行040部分1的宣言》;Nbrf家庭债务还清税收基础,计算根据第3节。 《宣言》对俄罗斯市场。

的税收负担的增值税和所得税

税基为俄罗斯市场的定义因加入线010-070列3,其中概述:

    <李>基础产品为所有的赌注;<李>销售公司作为公司的财产;<李>建筑和安装工程;<李>的进步收到。

在第二种方法,税收基础的定义是作为总的内部和外部市场的根据以下公式计算:

<他们>Nnds=Nnds*100/(Nbrp+NB exp),

<他们>其中Nnds家庭债务还清的税收负担的增值税;NDS-n-d-m支付的数额在线040部分我的宣言》;Nbrf家庭债务还清 税收基础,是确定根据第三节中的《宣言》对俄罗斯市场,Nexp家庭债务还清税收基础是由总和行020四秒。 出口宣言》。

这里的一个例子是计算的指数。

的公司,目rostra号;是基础上的。 在2017年第一季度,进行下列操作。

月22日,交付货物的数量112000卢布,包括增值税擦17084,75付款是在收到2016年,当时制作的发票提前付款和支付的税。

4月采取了一金额的50%帐户上的未来能源供应的金额为40,000卢布用于发票开具发票,用于支付预付款。 货物已在该数额80,000卢布,包括增值税,家庭债务还清12203,39擦货日-24日,剩下的钱被汇往在日。

月9日进行的服务费用100,000卢布, 包括增值税,家庭债务还清15254,20擦签发的证书提供者收费发票。 支付过了。

第1季度,OOO垫;也rostra号;支付货物价值65800卢布,包括增值税,家庭债务还清10037,29擦,并且还的金额没有增值税的42,560擦。

定税基之下的利润税:

<他们>(112000-17084,75)+ (80000-12203,39) + (100000 &庭债务还清15254,20)=247457,70擦

费用:

<他们>(65800-10037,29) + 42560 + 64560 = 162882,71 擦

收入税:

<他们>(247457,70-162882,71) * 0,2 = 16914,98 擦

税基于增值税:

<他们>40000*18/118 + 12203,39+15254,24 = 33559,32 擦

的增值税金额中扣除:

<他们>17084,75 + 40000*18/ 118 +10037,29 = 33223,73 擦

的增值税支付

<他们>33559,32家庭债务还清33223,73=335,59擦

的总税务负担(收入税和增值税在一起):

<他们>(16914,98 +335,59 ) / 247457,70 * 100 = 6,97%

如何计算的税务负担

税收负担得税

如何计算的税收负担的收入税,考虑使用的公式如下。

式可以表示如下:

<他们>Nprob=(Nprim*100)/D

<他们>其中Npib家庭债务还清的税收负担的利润,%;Nprob家庭债务还清税前利润的宣言》,Tr;电子总收入金额指定在《宣言》,p.

分母中的这个公式常常被指定的收入和其他收入,包括利息。

考虑什么因素影响这个指标。 其中,我们可以规定:

    <李>量的计算的税款,而是它的速度。 通常,这值为20%,但也有例外时速降低按照第284的税法。 因此,较低的税金额,降低税务负担的利润。<李>量的销售费用。 较高的成本,降低税。<李>的存在损失,从前几年账户时降低了税收基础,因此,减少和税为零。<李>税务奖励,降低税额。

考虑计算收入税的一个具体的例子。

假定的收入,从货物销售(不包括增值税)达擦643 112 080、其他收入家庭债务还清41 006擦。

的直接费用的公司达擦76 303 701、间接费用的家庭债务还清197 987 34擦。

总费用: 76 303 701 + 34 197 987 = 110 501 688 擦。

其他费用达到家庭债务还清115 953擦。

税基对税收入如下:

112 643 080 + 41 006 - 110 501 688 &庭债务还清115 953=2 066 445擦。

估计税:

2 066 445 * 20/100 =413 289擦。

量的累计预付款,家庭债务还清183 813擦。

量的税收应付款:

413 289家庭债务还清183 813=229 476擦。

如何计算的税收负担公式的手册

的税收负担下简化税务系统

考虑的计算公式的税收负担下简化税务系统更详细的说明。

有了这个目的可以应用的公式如下:

<他们>Nwsn=Nusn*100/D军,

<他们>其中Nusn家庭债务还清的税收负担下简化税务系统,%;其家庭债务还清军税宣言》,T.R.;

<他们>Dwsn起移动的STS-宣言》Tr

税负担公式用于计算军

这里的一个具体的例的税务负担可根据公式计算的根据简化税务系统。

下表显示的收入和支出计算中使用的课税基噢噢,目XXX号;. 收入和支出的执行相关联的服务对本组织的公共电力。

的分析动态的收入和支出反映一年一度的增长的几乎所有化合物的单元。

的分析收入和支出的服务精神生活XXX号;2014年至2016年,部份效果。 下表显示了.

<表align="中心"外边距="5"距离="0"style="宽度:645px;">

<他们>的名字показателей

<他们>2014年г.

<他们>2015年г.

<他们>2016г

<他们>Абсолютное отклонение

<他们>Относительное отклонение,%

<他们>Доходы

Выручка от оказания услуг

6534

7181

8819

2285

135,0

<他们>Расходы

Аренда и содержание основных средств

1983年

2605

3389

1406

170,9

Заработная плата

2478

2672

3003

525

121,2

Обязательные страховые взносы

581

655

750

169

129,1

Ремонт объектов ОС

174

14

126

-48

72,4

Иные налоги и сборы

143

115

115

-28

80,4

Прочие расходы

122

87

215

93

176,2

Итого расходов

5481

6148

7598

2117

138,6

Прибыль от оказания услуг

1053

1033

1221

168

116,0

<表>

Расходы в целом продемонстрировали тенденцию к увеличению на сумму2117тыс. руб., их рост составил138,6%. В частности,проведённое сравнение доходов и расходов по услугам показывает,что выручка от оказания услуг увеличилась в2016年году по сравнению с2014-м на2285тыс. руб., ее рост составил135%.

Основной причиной роста показателей является рост цен на потребляемые материалы и услуги,и как следствие повышение собственных цен,с целью покрытия расходов. За счет того,что сумма расходов меньше получаемых доходов на为7.4%ООО получило прибыль на168тыс. руб. больше в2016年году,чем в2014年году.

Рассмотрим динамику начисленного налога по ООО垫;也ХХХ"за период с2014年по2016年годы по данным таблицы ниже.

<表align="中心"外边距="5"距离="0"style="宽度:690px;高:674px;">

Показатели

Сумма,т.р.

Относительное отклонение,

%

2014年год

2015年год2016年год

Абсолютное отклонение,т.р.

Доходы, полученные

от деятельности

6534

7181

8819

2285

135,0

Начисленный налог

по ставке6%

392

431

529

137

134,9

Страховые взносы по пенсионному,

социальному и медицинскому

страхованию

581

655

750

169

129,1

Больничные

27

35

38

11

140,7

Итого страховых взносов

по пенсионному,

социальному и медицинскому

страхованию и больничных

608

690

788

180

129,6

Сумма уменьшающая налог(50%)

196

216

265

69

135,2

Налог к оплате в бюджет

(Отрицательный

денежный поток по платежам

в бюджет)

196

216

265

69

135,2

Отрицательный денежный поток

по платежам во внебюджетные фонды

581

655

750

169

129,1

<表>

Таким образом,ООО垫;也ХХХ" в течение рассматриваемого периода можно было зачесть в счет уменьшения суммы единого налога не всю сумму страховых взносов по пенсионному,социальному и медицинскому страхованию,а только50%от суммы налога,начисленного в бюджет. Рассмотрим пример расчета налоговой нагрузки по методике Минфина РФ. Налоговая нагрузка на доходы ООО垫;也ХХХ"составила:

в2014年году(196+581)/6534=第0、12руб./руб.,

в2015年году(655+216)/7181=第0、12擦/擦。

在2016 (750+265) / 8819 = 0,12 卢布。擦。

从计算我们看到,税务负担取决于收入的数额和数量的税收和累积的保险费。

税务负担对共同制度的征税

如何计算的税收负担根据这些讨论下使用的公式:

<他们>诺诺=(NDC+NP)*100/中,

<他们>凡诺诺家庭债务还清的税收负担的基础上,%;NDS家庭债务还清的增值税额支付关于《宣言》的T.R.; NP家庭债务还清的收入数额的税务宣言》,T.R.;b-收入从财务执行情况报表(不包括增值税),T.R.

可接受的水平

当计算税收负担的纳税人必须铭记以下几点:

    <李>你必须界定这一指标,并比较它与历史数据;<李>当计算的指数值得注意的是,这率低的制造公司是设定为3%;<李>检查的份额的增值税扣除,因为它没有向以上述为89%。

的公式来计算的税务负担

的情况下,如果有重大偏离这些数字的方向,是不利于纳税人,这是必要的准备文件的原因,低税收负担。 例如:

    <李>不正确的识别代码操作;<李>问题与销售的产品;<李>的增长费用的增加在价格从供应商;<李>投资;<李>建立一个库存的货物;

的见解

的税收负担,计算公式的这是给予在文章中,是一个必要元素在确定级别的支出的公司之前,该预算。 最常用的价值的百分比,确保可比较性的价值观的财政预测。 结果,分析这一指标在以下情况:

    <李>获得的信息有关的支出的公司在执行的预算义务;<李>识别不利的趋势波动的这个参数;<李>构建阶段的控制程序。

总体而言,该项研究中的这个参数应该是一个强制性程序的工作,并定期进行的功能的检查。 所得结果的基础上形成的生产数据库,查明可疑公司和验证。


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