Bericht über die Corporate Karte: Beispiel. Buchhaltung für Corporate Kreditkarte

Datum:

2018-06-27 23:30:32

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In letzter Zeit Berechnungen nach den korporativen Karten sind an der Tagesordnung für die meisten Unternehmen. Diese Zahlungsmittel sind bequem in der Handhabung. Bericht über die Corporate Karte

Rechnungslegung nach den korporativen Karten ist ganz einfach. Bei den erfahrenen Buchhaltern, in der Regel gibt es keine Probleme bei der Reflexion der Operationen. Schwierigkeiten können auftreten bei der Zusammenstellung Bericht über die Corporate Karte Arbeitnehmer, die Sie ausgestellt wurde. Als Nächstes betrachten wir die Eigenschaften der Reflexion der Operationen.

Allgemeines

Enterprise-Karten genannt Bankkarten, Bargeld auf deren Eigentümer die Organisation ist. Mit Ihrer Hilfe erfolgt die Bezahlung der Kosten, die Arbeitnehmern im Rahmen Ihrer beruflichen Tätigkeit.

Kann Bezahlung Corporate Karte Reisekosten -, Wirtschafts -, Einführungs-Kosten. Dieses Zahlungsmittel wird nicht verwendet für private Zwecke der Mitarbeiter, die Gutschrift auf Ihr Einkommen sowie Sozialleistungen.

Arten

Es Gibt Kredit-und Settlement - (Debit) Karte. Mit der letzten Zahlung für die Kosten der Mittel, die auf r/s des Unternehmens, oder überziehung.

Kreditkarten-beziehungsweise Berechnungen erfolgen durch Fremdkapital, gewährten Banken-Struktur.

Besonderheiten der Operation

Nachschub erfolgt bargeldlos. Für diese Bank in die Organisation der Zahlungsauftrag gerichtet ist.

Die Mittel verwendet werden nur mit dem Einsatz der Karte. Dies kann wie herkömmliche bargeldlose Transaktionen und die Ausgabe von Bargeld.

Corporate Grenzwerte gelten nicht die Berechnungen, installierte der Zentralbank für die Berechnungen in Bar. Inzwischen Bank-Organisation, geleitet von den Empfehlungen der Zentralbank, können den Schwellwert für die Ausgabe. Zum Beispiel Corporate Karte der Sparkasse maximale Summe von 100 tausend Rubel. pro Tag. Corporate Card für juristische Personen

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Vorteile von zahlungsinstrumenten

Kann man die folgenden Vorteile der Nutzung der Corporate Card:

  • Kontrolle des Verbrauches der Mittel der Arbeitnehmer. Erstens, alle Operationen werden auf Rechnung der Gesellschaft widerspiegeln. Zweitens, gebildet Bericht über die Corporate Karte, in dem sich alle Kosten, die für einen bestimmten Zeitraum.
  • Die Möglichkeit, die Mittel zu jeder Zeit. Zugriff auf das Geld auf dem Konto rund um die Uhr.
  • RAM-Karte sperren im Falle von Problemen.
  • Die Möglichkeit, Mittel in die ausländischen Dienstreisen. Keine Notwendigkeit zu erwerben Fremdwährung bei der Ausreise aus der Russischen Föderation. Dabei aus Russland kann man schnell Geld einzahlen Mitarbeiter, die sich im Ausland.
  • Zeitersparnis bei der Buchung und Bezahlung der Tickets, Zimmer in Hotels.

IRS Mitteilung und Stiftungen

Informationen über die offene Rechnung muss an die Pensionskasse gerichtet, BCC und das Finanzamt. Derzeit Benachrichtigung leitet die selbst Banking-Organisation, zuständig für die r/S.

Mitteilung erfolgt innerhalb von 7 Tagen (Werktage).

Wichtige Nuancen

Corporate Karte für juristische Personen sind für bestimmte Arbeitnehmer eines Betriebes, d.h. sind personenbezogen.

Reflexion der Operationen in Buchhaltung nach den korporativen Karten erfolgt in der Regel auf einem separaten Konto.

Die Rechnung in der Bank geöffnet werden kann, sowohl in Rubel und in ausländischer Währung. Im ersten Fall wird zusätzlich öffnen die devisenrechnung keine Notwendigkeit. Gemäß der Verordnung der Zentralbank № 266-P, Bezahlung nach Corporate Karte Kann durchgeführt werden und in der Währung, anders als der Kontowährung. Bei der Beschaffung von, zum Beispiel, US-Dollar, System Channel Bank den gewünschten Betrag (überträgt automatisch Rubel in Dollar). Vorschuss Bericht über die Corporate Karte

Ziele des Verbrauches

Vorschriften installiert Zusammenfassung der Aktionen, die durchgeführt werden können, in Fremdwährung unter Verwendung der Corporate Card:

  • Erhalt von Cash Devisen der Russischen Föderation im Ausland für die Zahlung Executive, Dienstreise-Kosten.
  • Zahlung der Kosten (Bewirtung/Reisekosten) bei Handel/Catering Organisationen in Fremdwährung außerhalb Russlands.

Andere Operationen gelten als illegal. Die Kontrolle der Einhaltung der Liste erfolgt Banking-Struktur.

Lokales Dokument der Organisation

Im Unternehmen müssen so gestaltet sein Akt bestimmt die grundlegenden Regeln für die Nutzung der Corporate Card. In diesem Dokument müssen Sie:

  • Liste der Transaktionen und Ausgaben, die erlaubt tätigen Mitarbeiter.
  • Grenzen für die Berechnungen.
  • Die Ordnung der berlassung Bericht über die Corporate Karte.
  • Informationen über die Unzulässigkeit der Weitergabe der PIN an Dritte weiter.
  • Die Dauer, in der der Angestellte ist verpflichtet, im Voraus Bericht über die Corporate Karte. In diesem Punkt ratsam, die Dokumente aufzulisten, die Informationen bestätigt werden sollen.

Darüber hinaus:

  • Im Auftrag der Leiter bestimmt den Kreis der Mitarbeiter, die das Recht auf eine Corporate-Karte.
  • Das Bestehen des Vertrags über die Verbindlichkeit mit den entsprechenden Mitarbeitern.
  • Mitarbeiter-Karteninhaber sollten vertraut sein mit der Reihenfolge der Nutzung der Karten unter der Unterschrift.

Die Rückgabe und die Ausgabe von zahlungsinstrumenten wird im speziellen AccountBuch.

Merkmale spiegeln

Rechnungswesen überbewertet Konto wird im Unternehmen auf CQ. 55. Dazu öffnet Unterkonto 55.4.

Wenn auf dem Konto eine Mindesteinlage, ist es ratsam, zu erstellen Unterkonto zweiter Ordnung: "Mindesteinlage" und "Payment-Limit".

Wenn Ihre Organisation mehrere Konten eröffnet (auf jeder Karte), dann ist das Unterkonto 55.4 erstellt für jeden von Ihnen. Hinweis: wenn auf einem P/s aufgemacht mehrere Karten von verschiedenen Angestellten, die Zahlungen im Rahmen der gemeinsamen Grenze, die Notwendigkeit, analytische Buchführung im Rahmen Halter bestimmt das Unternehmen selbst.

In jenen Fällen, wenn zum einzigen Girokonto Konto gebunden unternehmenskarte, ist es ratsam, zu erstellen Unterkonto auf CQ. 51 oder 52. Corporate Card gebunden überbewertet Konto

Buchhaltung

Die Regeln für einfache Verbuchung von Transaktionen sind in der Tabelle dargestellt:

DB

CD

Ernennung

Bestätigung

55.4

51

Die Aufzählung der Summe der payment-Limit und неснижаемого Rückstand (in Rbl.) mit r/s des Unternehmens auf das Kartenkonto (Rubel)

Zahlungsauftrag Kontoauszug.

55.4

52

Die Aufzählung der Abrechnung Limit und неснижаемого Rückstand in Fremdwährung mit einem Fremdwährungskonto auf Corporate.

Zahlungsbeleg der Kontoauszug.

55.4

67,66

Der Eingang der Kreditmittel auf das Konto Karten auf das Datum einer einmaligen Gutschrift, wenn mit Bank-Struktur entsprechende Vertrag geschlossen

Die Order der Bank, Kontoauszug.

55.4

66

Der Eingang der Kreditmittel auf das Kartenkonto am Tag der Zahlung der Kreditmittel der Banken-Organisation in der Abwesenheit von Ihrem eigenen Geld des Unternehmens, wenn der Vertrag mit der Bank die überziehung

Bankauszug, order.

91.2

51, 52

Die Bezahlung der Spesen für die Erteilung, Ausgabe, Service-Karte

Bankauszug, dem Buchhaltungssystem Hilfe.

91.2

66

Die Anrechnung der Prozente nach dem Kredit, nach dem Corporate-Karte

Bankauszug, dem Buchhaltungssystem Auszug.

66

51,52

Die übertragung von Mitteln für die Rückzahlung des Darlehens oder der Zinsen auf das Darlehen, die im Zusammenhang mit der Nutzung der Karte

Zahlungsauftrag (Dokument), Bankauszug.

Nachschub Für die Reflexion Corporate Card in "1C" wird ein Dokument "Abgang mit r/s". Er befindet sich im Abschnitt "Bank und Kasse". unternehmenskarte in 1s

Die Berücksichtigung der Berechnungen

Es gibt zwei Möglichkeiten der Verbuchung von Transaktionen: Vereinfachtes und akademisches. Ihre Eigenschaften werden in Tabellen.

Vereinfachtes Verfahren

DB

CD

Ernennung

Bestätigung

71

55.4

Reflexion bezahlten Beträgen Karte arbeiten, Dienstleistungen, von waren, sowie Bargeld, aufgenommen mit der Karte im Schnitt der Inhaber (verantwortliche Mitarbeiter) zum oben angegebenen Datum auf Ihrem Kontoauszug

Bankauszug mit dem entschlüsseln nach den korporativen Karten.

10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 etc.

71

Reflexion bezahlten Materialien, arbeiten und Dienstleistungen, in Einklang mit Fortschritt-Bericht, Ihre Mitarbeiter mit bestätigenden Dokumente am Tag der Gewährung des Berichts.

Die Rechnungen, Tickets, Quittungen, Schecks, Originale rutscht, Schecks, Geldautomaten und so weiter

Akademische Variante

DB

CD

Ernennung

Bestätigung

10, 20, 26, 44 u. A. M.

71

Reflexion der Materialien, arbeiten und Dienstleistungen, bezahlten Corporate Karte, in übereinstimmung mit dem Bericht mit unterstützenden Dokumentation, auf den Zeitpunkt seiner überlassung

Karten, Schecks, Originale rutscht, Schecks Terminals und so weiter

71

57

Reflexion der Operation, nach der Karte, aber nicht gebuchte Rechnung in der Bank

Eine Bilanzielle Hilfe.

57

55.4

Reflexion bezahlten Beträge waren, arbeiten, Dienstleistungen, Cash-Flow, mit dem abgenommenen Karten, im Schnitt täglich BERICHTENDE Unternehmen zur Reflexion Ihrer Kreditkartenrechnung

Der Auszug der Bank mit dem entziffern von Karten.

Wenn das Datum Bericht über die Corporate Karte ist identisch mit dem Tag der Reflexion der Operationen nach dem Auszug der Bank, die Verdrahtung erfolgt gemäß der ersten Ausführungsform.

Optional für beide Varianten berücksichtigen die Höhe der Schäden:

DB

CD

Ernennung

Bestätigung

73.2

55.4

Reflexion der Höhe der Sachschäden, entstanden durch непредъявления Mitarbeiter Belege entweder im Zusammenhang mit der Verwendung der Mittel auf der Karte die persönlichen Bedürfnisse

Bankauszug, bilanzielle Hilfe.

50, 70

73.2

Die Kompensation von Schäden der Mitarbeiter durch die Kasse des Unternehmens oder abzüglich der Erträge aus

Eine Bilanzielle Hilfe, приходный Haftbefehl.

Bericht über die Corporate Karte: Beispiel

Der Angestellte, der die Mittel unter den Bericht, muss das Dokument, in dem alle bemalt wurden die anfallenden Kosten. Beigefügt Nachweis des Papiers. Die entsprechenden Vorschriften in der Reihenfolge installiert werden, zugelassen unter Angabe der Zentralbank.

Vom Befehl des staatlichen Komitees für Statistik von 2001 genehmigt typische Form des Berichts AO-1.

Im Formular, jedoch keine Zeilen, in denen man reflektieren Operation nach den korporativen Karten. Die Situation zu korrigieren kann, gibt es zwei Möglichkeiten:

  • Ergänzen Sie die Standard-Formblatt. Wie vorstehend in Ordnung, die Organisation ist berechtigt, in die ein einheitliches Formular für zusätzliche Zeilen.
  • Entwickeln Sie das Formular selbst. Standardisierte Formen von 01.01.2013 G. nicht als verbindlich für die Unternehmen. Die entsprechende Position ergibt sich aus dem Bundesgesetz №402.

Betrachten Sie dieses Beispiel. Die Mitarbeiter ausgegeben wurde Corporate Card der Sparkasse, auf dem steht 50 tausend Rubel. Er wurde beauftragt, Multifunktionsgerät kaufen, das kostet 110 tausend Rubel In übereinstimmung mit der Zahlungsanweisung, auf der Karte war verzeichnet 65 tausend Rbl. Nach dem Kauf des Geräts im Rest erwies sich 5 000 Rubel. Bericht über die Corporate Karte Beispiel

Der Buchhalter des Unternehmens ergänzt die typische Form eines Berichts mehreren Zeilen. In Erster Linie werden die Graphen für die Reflexion Summen der Mittel auf das Datum für den Beginn der Benutzung der Kreditkarte:

  • "Guthaben auf der Karte". Diese Zeile füllt sich, wenn der Arbeitnehmer das Zahlungsinstrument nicht übergeben.
  • "die Ausgabe der Karten-Nummer…". In dieser Zeile werden Informationen, wenn das Zahlungsinstrument ausgegeben, bevor die Ausführung des Auftrags.

Guthaben auf der Karte anerkannt in Bezug auf Beispiel gleich 0, da die Mitarbeiter die Karte ausgegeben hat, bevor Sie die Aufträge. In der Zeile "Karte Ausgestellt" wird die Nummer und die verfügbare Summe.

Nachschub Für die Reflexion in den Bericht Hinzugefügt Graf "Zahlungsauftrag". Hier werden das Datum, die Nummer des Dokuments.

In der Zeile "Gesamt" enthalten die Summe der Rückstände nach der erteilten Karte und die Größe der zusätzlichen Aufzählung. Unter den Bedingungen eines Beispiels, das Gesamtergebnis 115 tausend Rubel.

Auf der Rückseite des Berichts aufgeführt werden müssen Dokumente, die der Mitarbeiter bestätigt die erzeugten Ausgaben. Der Arbeitnehmer muss das Datum angeben, Kosten und Menge.

Barabhebungen

Bei der Erstellung des Berichts sollte eine Situation, in denen der Arbeitnehmer keine Möglichkeit zu zahlen für Dienstleistungen oder Produkte bargeldlos. Dementsprechend Mitarbeiter müssen die erforderliche Menge Bargeld.

Für die Reflexion der Operationen die folgenden Zeilen Hinzugefügt:

  • "Aufnahmen mit einer Karte".
  • "Ausgegeben Cashflow".
  • "Vorgenommen, auf die Karte über das Terminal".
  • "der Rest des Bestandes".

Alle Vorgänge mit den Mitteln spiegeln sich auf der Vorderseite des Berichts.

Quittung über den Erhalt des Dokuments

Ein Arbeitnehmer muss einen Bericht Buchhalter oder Manager des Unternehmens. Nach diesem Dokument geprüft wird, dann genehmigt der Direktor der Organisation.

Waren, Dienstleistungen erworben werden Mitarbeiter, приходуются. Der Arbeitnehmer erhält eine Quittung über die Annahme des Berichts ü den unteren Teil des Formulars. Wenn in Form, entwickelt von einem Unternehmen, es ist nicht vorgesehen, die Quittung wird in beliebiger Form. Rechnungslegung überbewertet Konto

ZustimmungBlanca

Nach den Allgemeinen Regeln, genehmigen die Form von dem Unternehmen selbst, muss der Leiter. Diese Anordnung wird im Bundesgesetzblatt Nummer 402. Diese Forderung gilt auch dann, wenn Ihr Unternehmen über ein einheitliches Formular.

In der Regel die Muster der Formulare der Erstbelege sind in den Anhängen zu dem Befehl über die Genehmigung der Bilanzierungs.

Konto eröffnen

Für die Erstellung von Rechnungen mit Enterprise-Karten benötigen vom Unternehmen zunächst die erforderlichen Unterlagen für die Eröffnung des gewöhnlichen P/C. Darüber hinaus ist es notwendig, die Anwendung zu schreiben, dessen Form wird durch die Bank. Es wird auf jeden Mitarbeiter-Kartenhalter. Auch Unterlagen bei, nach denen die betroffenen Arbeitnehmer identifiziert werden. Die Rede, insbesondere über den Pass, sowie Dokumente zur Bestätigung der Arbeitsbeziehungen mit dem Unternehmen (Kopie des Vertrags). Die Bank kann beanspruchen und andere Papier bei Bedarf.

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